暂估入账会计分录怎么做

　　暂估入账的情形主要有以下4种，：①费用发生了，尚未取得*****；②采购的材料、资产等已经收到，但*****尚未取得；③暂估入账的资产被使用，产生折旧费用、摊销费用；④费用在受益期内尚未付款，没有*****或尚未收到*****，需要做预提处理。对于不同情况下的暂估入账，可作以下相关会计分录：

费用已发生，未取得*****

　　费用已发生，未取得*****，暂估处理的会计分录为：

　　如业务招待费的暂估入账分录为：

　　借：管理费用——业务招待费

　　　　贷：预付账款

　　分录摘要“暂估x月业务招待费”。

　　下月收到*****后，会计进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：

　　借：管理费用——业务招待费（红字）

　　　　贷：预付账款（红字）

　　再根据*****金额，正常做账：

　　借：管理费用——业务招待费

　　　　贷：预付账款

　　　　　　银行存款

　　注意：暂估入账的费用，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。

已收到材料，未取得*****

　　已收到材料，未取得*****的暂估处理

　　比如存货的暂估处理，分录如下：

　　借：库存商品——原材料

　　　　贷：预付账款

　　下月收到增值税专用*****后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：

　　借：库存商品——原材料

　　　　贷：预付账款

　　再根据*****金额，正常做账：

　　借：库存商品——原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　　贷：预付账款

暂估入账的资产投入使用

　　暂估入账的资产投入使用

　　比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下：

　　借：固定资产——机器设备

　　　　贷：预付账款

　　分录摘要可写明“暂估xx固定资产入库”。

　　暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到*****的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下：

　　借：制造费用

　　　　贷：累计折旧

　　下月收到增值税专用*****后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录：

　　借：固定资产——机器设备

　　　　贷：预付账款

　　借：制造费用

　　　　贷：累计折旧

　　再根据*****金额，正常做账：

　　借：固定资产——机器设备

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：预付账款

　　借：制造费用

　　　　贷：累计折旧

预估费用

　　比如预估员工的年终奖费用，分录如下：

　　借：管理费用——年终奖

　　　　贷：应付职工薪酬

　　后面实际发放年终奖时，会计分录如下：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款