多开票金额怎么做账务处理？

　　***是反映经济业务活动的重要环节，对于多开票的情况，其中的金额一般作为收入计入营业外收入等科目核算，相关的账务处理怎么做？

　　多开票金额怎么做账？

　　*****金额大于付款金额的处理情况：

　　1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续。

　　2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

　　3、备注说明：账务处理时，应该按实际付款金额入账，*****金额大于付款金额的，不受影响。

　　*****金额小于付款金额的，应该补足*****。从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

　　*****的开具

　　*****开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具*****，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，*****应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具*****的范围与*****使用的范围是一致的。*****的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，*****开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到*****管理的预期目的。

　　*****开具时应注意：

　　1、销货方在整本*****使用前，要认真检查有无缺页、错号、*****联无*****监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

　　2、整本*****开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的*****不得涂改、挖补、撕毁。

　　3、开具*****要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者*****专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用*****，不得自行扩大专业*****使用范围。

　　4、填***的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具*****，未发生业务一律不准开具*****。