企业所得税会计科目
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预付所得税分录
1、企业预付企业所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、企业代替员工预付个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业预付所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税...
日期：2025-10-15 -
年底企业所得税会计分录
1、企业年底计提企业所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业年底缴纳企业所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业年底产生企业所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税...
日期：2025-10-15 -
多缴企业所得税会计分录
企业收到当年多缴企业所得税的退回时： 借：应交税费——应交所得税（红字） 贷：银行存款（红字） 借：所得税费用（红字） 贷：应交税费——应交所得税（红字） 企业收到以前年度多缴企业所得税的退回时： 借：应交税费——应交所得税（红字） 贷：银行存款（红字） 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税费——应交所得税（红字）...
日期：2025-10-15 -
所得税费用结转分录
企业所得税费用结转分录为： 借：本年利润 贷：所得税费用 “所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润...
日期：2025-10-15