计提所得税
-
计提所得税分录
1、企业发生企业所得税并进行计提： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转本年利润： 借：本年利润 贷：所得税费用 企业发生企业所得税并进行计提，然后缴纳企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税...
日期：2025-10-15 -
计提所得税账户分录
1、企业计提所得税账户时，分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业结转所得税账户时，分录为： 借：本年利润 贷：所得税费用 3、企业缴纳所得税时，分录为： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业计提所得税账户时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税...
日期：2025-10-15 -
计提所得税金额公式
计提所得税金额公式具体如下： 1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额； 其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 2、个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数； 其中，应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。...
日期：2025-10-15 -
汇算清缴计提所得税会计分录
1、汇算清缴计提所得税时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、支付汇算清缴所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转利润时： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算...
日期：2025-10-15 -
多计提所得税怎么处理
企业多计提当年的企业所得税，会计处理如下： 借：所得税费用（红字） 贷：应交税费——应交所得税（红字） 企业多计提往年的企业所得税，会计处理如下： 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转时： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 企业多计提当年的个人所得税，会计处理如下： 借：应付职工薪酬——工资（红字） 贷...
日期：2025-10-15 -
年末结账时计提所得税会计分录
1、年末结账时计提所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、支付计提的所得税： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、期末结转本年利润： 借：本年利润 贷：所得税费用 年末结账时计提所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税...
日期：2025-10-15