可抵扣暂时性差异
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可抵扣暂时性差异是调增还是调减
调增。可抵扣暂时性差异意思是在未来收回资产或清偿负债期间确定应纳税所得额时，产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表上资产或负债的账面价值与其税法规定的计税基础之间的差额。 资产“增值”，未来将被征税；相反，资产是“减值”的，可以在未来抵扣。负债的“增值”，将来可以抵扣；相反，负债在未来被“减值”并征税。其中，增值是指账面价值大于计税基础；减值是相反的。 应纳税暂时性差异...
日期：2025-10-19 -
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额或可抵扣金额的暂时性差异。 两者定义分别为： 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额...
日期：2025-10-17 -
可抵扣暂时性差异的产生原因
可抵扣暂时性差异的产生原因有以下两种： 1、资产的账面价值小于其计税基础。资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产； 2、负债的账面价值大于其计税基础...
日期：2025-10-15